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売掛金と未収入金を混同しないというのが本ページの金融機関の融資対策のテーマです。

税務上は売掛金でも未収入金でも法人税額や所得税額に影響が出ることはありませんが、融資対策の観点からは区別して捉えたほうがよいということができます。こちらのページで簡単に売掛金と未収入金について確認していただければと思います。


まずは「売掛金とは何か」「未収入金とは何か」を確認しておきます。


売掛金とは?

売掛金とは商品や製品を販売したり、サービスの提供(役務の提供)をした際に、代金が後から回収されることになっているために生じる営業上の未収代金のことを指します(建設業などの場合は、「完成工事未収入金」という異なる名称で表示されます)。売上に係る債権と捉えていただければと思います。


未収入金とは?

未収入金とは、売掛金のように本来の営業活動とは異なる特殊な取引(非経常的取引)から生じた債権のことを表示するための勘定科目です。未収金と表現されることもありますが、財務諸表上の正式な表示は未収入金ですのでご注意ください。

融資を意識した決算書を作成するのであれば、債務償還年数を改善する観点から、営業上の債権は必ず売掛金に計上してください。通常は問題なくこの通りの処理が行われているとは思うのですが、本来、売上として計上できるものを雑収入として計上している会社の場合は、未収入金に営業債権が計上されてしまっている可能性があります。ちょっとした違いではあるのですが、少しでも決算書の評価を上げるためにも、このような処理をしていただければと思います。


→売上と雑収入の区別による融資対策はこちら


仮払金ほどではありませんが、未収入金が多く計上されていると、銀行などの金融機関にはあまり良く思われません。少しでも多くの債権を売掛金に計上するようにしてください。


ここで、勘の良い方はお気づきだと思いますが、負債勘定である買掛金と未払金に関しても、気を配る必要があります。負債勘定の場合は、営業上の債務である買掛金を極力減らし、未払金を少しでも多く計上した方が融資上は有利になると考えて頂ければと思います。


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